دانلود بررسي سيستم حسابداري بانك مهر ايذه (docx) 27 صفحه
دسته بندی : تحقیق
نوع فایل : Word (.docx) ( قابل ویرایش و آماده پرینت )
تعداد صفحات: 27 صفحه
قسمتی از متن Word (.docx) :
2786791458349
2243957-493281
دانشگاه آزاد اسلامي واحد ايذه34290012700
گزارش كارآموزي
رشته: حسابداري
موضوع: بررسي سيستم حسابداري بانك مهر ايذه
مكان : بانك مهر شهرستان ايذه
فصل دوم
معرفي خدمات
اموري كه توسط كاربران انجام مي پذيرد عمدتاً بشرح زير مي باشد :
الف)دريافت وجوه نقد
ب)پرداخت وجوه نقد
ج)فروش و باز خريد مهر چك
د)عمليات حساب همراه
ه)صدور حواله
و)پرداخت حواله
ز)افتتاح و انسداد حساب
ح)دوبار شمار اسكناس
ط)بستن حساب صندوق
ي)صدور و پرداخت چك بانكي
ك)صدور و پرداخت چك رمزدار بين بانكها
دريافت وجوه نقد:
1-1- عمليات مشترك حساب ها
نظر به اينكه واريز وجوه به كليه حسابها اعم از حساب مشتريان يا حسابهاي بانك توسط كاربران انجام ميگيرد و در اكثر عمليات،وجوه مشتركي وجود دارد،ذيلاً به اهم موارد اشاره مي گردد:
الف)متن كليه فرمها اعم از تاريخ،مبلغ عددي و حروفي،شماره حساب،نام صاحب حساب،نام شعبه،مي بايد بصورت خوانا تكميل شده و اسناد توسط كاربران كنترل شود .
ب)حتي الامكان فرم ها توسط شخص واريز كننده تكميل شده و در خصوص افراد بيسواد فرم توسط يكي ديگر از همكاران نوشته شود.
ج)نام و نام خانوادگي پرداخت كننده در اسناد ثبت شده و به امضاي وي برسد .
د)فرم مورد استفاده پس از دريافت وجه ميبايست ممهور به مهر نام و امضاء كاربر گردد.
ه)با توجه به اينكه اسناد نقدي بدون ثبت در سيستم رايانه و پرفراژ آنها،فاقد ارزش ميباشد لازم است ضمن دقت در ثبت آنها در حسابهاي مربوطه و پرفراژ كليه نسخ،عدم اعتبار اسناد فاقد پرفراژ را با نصب اطلاعيه به آگاهي مشتريان برسد .
و)بمنظور جلوگيري از اشكالات بعدي ضروري است بهنگام ثبت اسناد در حسابها كنترل لازم بمنظور مطابقت نام و شماره حساب مشتريان طبق اسناد با اطلاعات مشابه در سيستم اعمال گردد.
ز)در صورت مخدوش شدن اسناد توسط مشتريان،در صورتيكه فرم قابل استفاده باشد ،نسبت به اصلاح موارد اشتباه اقدام و توضيحات لازم در ظهر اسناد ثبت و به امضاي واريز كننده وجه خواهد رسيد . چنانچه اسناد مذكور قابل اصلاح نباشد،نسبت به ابطال و معدوم نمودن آن اقدام و فرم جديدي تحويل مشتري گردد.
ح)نظر باينكه كليه اسناد بانك ميباشد حداقل داراي يك امضاءمجاز درجه يك و يك امضاء مجاز درجه2 باشد،ضروري است پس از ثبت عمليات دريافت،اسناد به امضاءدارندگان امضاءمجاز بشرح فوق برسد .
2-1- شمارش وجوه نقد:
الف)كاربر پس از اطمينان از درستي مندرجات اسناد،بدواً پول مشتري را از وي تحويل گرفته و پس از مرتب نمودن اسكناسهاي فاقد باندرول در حضور مشتري نسبت به شمارش آنها اقدام و با رقم مندرج در سند تطبيق مي نمايد.
ب)هنگام تحويل گرفتن پول مي بايد كاملاً مراقبت شود كه ساير موجوديهاي كاربر و يا وجوه مشتريان ديگر خصوصاً با پولي كه مشغول تحويل گرفتن آن است مخلوط نشود،بدين منظور در حين شمارش وجه تحويلي توسط يك مشتري از قبول و دريافت وجوه ديگران خودداري نمايد .
ج)در حين شمارش بايد از پرداخت كننده وجه ، درخواست شود كه هنگام شمارش ناظر بر امور شمارش بوده و كاملاً دقت نمايد تا در صورت مغايرت وجه با رقم مندرج در سند بتوان بسهولت مشتري را قانع نمود.
د)كاربران موظفند كليه پول مشتري را يكجاو در يك قلم تحويل گيرند ،بدين معني كه از قبول وجه در مقاطع زماني مختلف اكيداً خودداري نمايند .
ه)در صورت بروز اختلاف اعم از كسري و يا فزوني،كاربر موظف است كسري وجوه را از مشتري اخذ و يا فزوني مبلغ را به مشتري مسترد نمايد،چنانچه مشتري نسبت به كسري مبلغ اعتراض نمايد كاربر ميبايد فوراً بدون فوت وقت مراتب را به مسئول صندوق اطلاع داده و با نظارت وي وجوه دريافتي مجدداً كنترل گردد.
و)كاربر شخصاً مسئول تحويل گرفتن و شمارش وجوه مشتريان است و نبايد اشخاص ديگر را در كار خويش مداخله داده و همينطور از در اختيار قرار دادن بسته هاي اسكناس به اشخاص غير مسئول براي شمارش جداً خودداري نمايد.
بديهي است در صورت بروز هر گونه اختلاف بين مشتري و كاربر در موارد فوق،مسئوليت جبران كسري وجوه مستقيماً بعهده كاربر خواهد بود .
ز)در صورتيكه مشتريان بجاي پول نقد،رسيدهاي موقت داخلي كه در صندوق بانك بين كاربران مبادله ميشود را ارائه نمايد،ميبايست موارد ذيل دقيقاً كنترل گردد:
اولاً: تاريخ صدور آن در همان روز كاري باشد.
ثانياً:بوسيله كاربر مربوطه يا سر تحويلدار از صحت آن اطمينان حاصل نمايد.
ثالثاً: فرمها حتماً به امضاي كاربر يا سرتحويلدار رسيده و در خصوص ارقام درشت نيز تائيد شفاهي اخذ شود.
3-1- واريز وجه به حساب جاري:
الف)هرگونه واريز نقدي به حساب جاري اشخاص اعم از حقيقي يا حقوقي با تنظيم نمونه 1121(فيش نقدي دو نسخه اي)و يا نمونه 339(فيش نقدي سه نسخه اي)انجام خواهد پذيرفت (نمونه هاي پيوست...)
ب)دقت شود كه حتماً نام و نام خانوادگي و امضاء واريز كننده وجه در فيشهاي نقدي قيد گردد.
ج)استفاده از فيشهاي نقدي بمنظور ثبت عمليات انتقالي مانند وصول چك بمنظور صدور حواله،چك بانكي ،چك رمزدار بين بانكي و...مجاز نبوده و اينگونه اسناد الزاماً ميبايست بصورت انتقالي عمل شوند.
د)پس از دريافت وجه و پرفراژ فيشها در كليه نسخ در خصوص فرمهاي دو نسخه اي نسخه اول بعنوان برگه بستانكار حسابجاري در اسناد بانك نگهداري شده و نسخه دوم آن بعنوان رسيد به مشتري تحويل خواهد شد و در فرمهاي سه نسخه اي،نسخه اول بعنوان رسيد به مشتري تحويل خواهد شد و در فرمهاي سه نسخه اي نسخه اول بعنوان رسيد پرداخت كننده وجه و نسخه دوم بعنوان رسيد صاحب حساب توسط نامه رسان شعبه به مشتريان تحويل شده و نسخه سوم بعنوان سند حسابداري در شعبه نگهداري خواهد شد.
ضمناً بمنظور تحويل سريع رسيد صاحب حساب،در موارد استثنائي،چنانچه واريز كننده وجه براي شعبه شناخته شده باشد با اطلاع رئيس دايره صندوق از جريان امر،فرم مربوط به صاحب حساب به واريز كننده تحويل خواهد گرديد .
و)در صورت انصراف واريز كننده پس از واريز وجه به حساب جاري اشخاص بلافاصله پس از ثبت سند ،لازم است ضمن اخذ رسيد تحويلي به مشتري،مراتب در ظهر سند ثبت شده درج و به امضاء مشتري برسد سپس سند ثبت شده در سيستم رايانه در صورت تائيد توسط رئيس و يا معاون شعبه حذف گردد.
4-1- واريز وجه به حساب پس انداز قرض الحسنه و سپرده كوتاه مدت :
الف)همزان با مراجعه مشتري دفترچه حساب وي اخذ و پس از ثبت رقم واريزي در قسمت مربوطه و مانده گيري ،برگه حساب به امضاء مشتري رسيده و سپس نسبت به پرفراژ آن اقدام ميگردد.
ب)برگه پرفراژ شده از دفتر جدا گرديده و مشخصات و مانده حساب با ذكر تاريخ در صفحه بعدي دفترچه درج شده و به امضاءو مهر كاربر ممهور ميگردد.
ج)عمليات دريافت وجوه ميبايد صرفاً با توجه به شماره سريال به ترتيب در صفحات دفترچه ثبت گردد و استفاده از شماره سريال ساير دفترچه ها مجاز نمي باشد .
د)در موارديكه مشتري قصد واريز وجه به حساب پس انداز يا سپرده كوتاه مدت خود را داشته ليكن بعلت فراموشي دفترچه حساب را همراه نداشته باشد ميتوان با استفاده از سند داخلي (نمونه 439پيوست)وجه مورد نظر را از مشتري دريافت و بحساب مربوطه واريز نمود.
ضمناً سند فوق در دو نسخه صادر و پرفراژ شده كه نسخه دوم آن بعنوان رسيد به صاحب حساب تحويل مي گردد بديهي است بمنظور ثبت عمليات در دفترچه حساب در اولين مراجعه بعدي ارقام واريز شده به مانده حساب در دفترچه اضافه خواهد شد.
ه)هرگونه واريزي هاي قبلي به حساب مشتري مانند جوائز قرض الحسنه،سود سپرده كوتاه مدت،بروات وصولي ،حواله هاي واريز شده بحساب و يا واريزهاي نقدي با اسناد داخلي به هنگام مراجعه مشتري در دفترچه حساب وي ثبت خواهد شد.
5-1- وصول اقساط ساير شعب :
الف)در صورت مراجعه مشتري بمنظور پرداخت اقساط ساير شعب ، ضروري است دقت كافي در مندرجات دفترچه قسط بعمل آمده بنحويكه در آن نام و كد شعب پرداخت كننده تسهيلات ،شماره تسهيلات ،نام و نام خانوادگي تسهيلات گيرنده،سررسيد و مبلغ قسط بطور خوانا در برگه قسط قيد شده باشد ، در صورت خوانا نبودن لازم است با توجه به اطلاعات مندرج در ظهر جلد دفترچه،مندرجات برگه قسط تكميل گردد .بديهي است صرفاً كاربران نسبت به دريافت اقساطي كه اطلاعات آن بطور كامل قابل شناسائي باشد اقدام خواهد نمود.(نمونه پيوست)
ب)همزمان با وصول قسط ساير شعب،لازم است جريمه تاخير متعلقه با توجه به سررسيد قسط محاسبه و همراه با مبلغ آن وصول گردد . در صورت عدم پرداخت جريمه لازم است مبلغ جريمه از اصل مبلغ قسط كسر و مراتب در سند صادره و رسيد مشتري به صراحت قيد گردد.
ج)نظربه اينكه صدور دفترچه و كنترل پرداخت جرائم فقط توسط شعبه اعطاء كننده تسهيلات ميسر ميباشد لذا لازم است آخرين برگه در دفترچه قسط در شعبه اعطاءكننده تسهيلات پرداخت شده و ساير شعب مجاز به دريافت قسط طبق آخرين برگ دفترچه قسط نميباشند.
د)پس از وصول قسط ، لازم است با صدور سند حساب مركز (نمونه 144)مبلغ قسط و جرائم تاخير وصول شده بحساب شعبه پرداخت كننده تسهيلات منظور گردد. اسناد صادره مي بايد به امضاءهاي مجاز شعبه رسيده و نسخه هاي دوم و سوم آن به شعبه پرداخت كننده ارسال گرديده و نسخه اول و چهارم در شعبه وصول كننده قسط باقي خواهد ماند .(نمونه پيوست)
ه)در موارد استثنائي چنانچه نام شعبه ، نام مشتري و يا شماره تسهيلات در برگ قسط دريافتي خوانا نبوده و كاربر اشتباهاً نسبت به وصول آن اقدام نموده باشد ضروري است وجه قسط به حساب بستانكاران داخلي- بين شعب واريز و سپس تصوير برگ قسط جهت شناسائي صاحب حساب به اداره بازرسي كل ارسال گردد.
6-1- وصول اقساط تسهيلات شعبه:
الف)در صورت مراجعه مشتري جهت پرداخت اقساط تسهيلات اعطائي توسط شعبه ،لازم است دقت كافي در مندرجات دفترچه بعمل آمده و پس از شمارش وجوه ،مبلغ دريافتي در برگ اول دفترچه بعنوان سند بانك و برگ دوم آن بعنوان رسيد مشتري پرفراژ و برگ اول از دفترچه جدا شود.
ب)تا راه اندازي كامل سيستم تسهيلات ،ضروري است بمنظور كنترل اقساط و جرائم ،كارت تسهيلات نيز با توجه به سند صادره ثبت گردد بديهي است در صورت راه اندازي سيستم تسهيلات ، كنترلهاي لازم توسط سيستم انجام خواهد پذيرفت .
ج)همزمان با وصول مبلغ قسط ، لازم است جريمه تاخير متعلقه از تاريخ سررسيد تا تاريخ پرداخت محاسبه و نقداً از مشتري اخذ شده و مراتب در برگ وصول قسط به تفكيك ثبت گردد،درصورت عدم پرداخت جريمه توسط مشتري ،كاربر ميبايست بدواً جريمه تاخير متعلقه را از مبلغ وصولي كسر و تتمه آن را بعنوان قسمتي از قسط به حساب تسهيلات مشتري منظور نموده و ارقام مذكور در رسيد مشتري و سند صادره به تفكيك قيد گردد.
د)بمنظور تعويض دفترچه قسط ، كاربر ميبايد بدواً وصول جرائم تاخير اقساط پرداختي را دقيقاً كنترل و پس از اخذ جرائم وصول نشده ، نسبت به صدور دفترچه قسط جديد اقدام نمايد .
ه)بهنگام پرداخت اولين قسط قرض الحسنه اعطائي در ابتداي هر سال (فروردين ماه)لازم است كارمزد ساليانه قرض الحسنه همزمان با وصول قسط ،دريافت گردد.
و)در خصوص اقساط معوق ضروري است اولين پرداخت مشتري به حساب اولين قسط معوق كه به حساب اقساط سررسيد گذشته منتقل شده است منظور گردد. بدين معني كه اقساط معوق مي بايد بترتيب سررسيد آنها و با در نظر داشتن قسطي كه بيشترين زمان معوق را دارد وصول گردد.
ز)در خصوص تسهيلات مشمول بيمه ، ضروري است علاوه بر جريمه تاخير اقساط ،حق بيمه عمر زمان تاخير با توجه به مدت ،به ماخذ نيم درصد در سال محاسبه و نقداً اخذ گردد.
ح)در پايان هر روز جرائم تاخير وصول شده با صدور سند به حساب وجه التزام تسهيلات و بيمه عمر زمان تاخير به حساب بستانكاران داخلي (حق بيمه عمر)منظور مي گردد.مانده حساب بستانكاران داخلي (حق بيمه عمر)در پايان هر ماه به حساب اداره حسابداري كل و بودجه منظور خواهد شد.
ط)چنانچه بعلت وصول آخرين قسط ،حساب تسهيلات اعطائي بستانكار گردد ضروري است بلافاصله مبلغ بستانكار با صدور سند به حساب بستانكاران موقت اضافه دريافتي اقساط ،منظور و مشتري را جهت تسويه تسهيلات و برگشت اضافه دريافتي احتمالي به دايره تسهيلات راهنمائي نمود.
7-1- وصول اقساط تسهيلات وجوه اداره شده :
در خصوص اقساط تسهيلات اعطائي از محل وجوه اداره شده سازمان تامين اجتماعي يا ساير سازمانها نيز ضروري است ضمن رعايت موارد مذكور در بند 6-1 (به استثناء موارد ه و ح )جرائم تاخير اخذ شده به حساب بستانكاران موقت (جريمه تاخير سازمان تامين اجتماعي يا ساير سازمانها)منظور و در پايان هر ماه ،جرائم وصول شده بر اساس قراردادهاي منعقده به نسبتهاي تعيين شده تقسيم و به حساب كارمزد دريافتي بانك و سازمان ذيربط منظور گردد.
بديهي است حق بيمه عمر زمان تاخير نيز طبق مقررات وصول و بر اساس قسمت ح بند 6-1 به حساب اداره حسابداري كل و بودجه منظور خواهد شد .
8-1- وصول قبوض آب،برق،گاز،تلفن و حق بيمه كارفرمايان :
الف)در صورت مراجعه مشتري جهت پرداخت قبوض آب ،برق،گاز،تلفن حق بيمه ،لازم است دقت كافي در فيشهاي مربوط بعمل آمده و پس از شمارش وجوه دريافتي از مشتري مبلغ دريافتي در هر دو قسمت پرفراژ و به مهر "دريافت شد" و نام كاربر ممهور و به امضاء برسد سپس نسخه مربوط به مشتري بعنوان رسيد تحويل و نسخه ديگر بضميمه يك نسخه از صورت تنظيمي به اداره حسابداري كل و بودجه و يا شعبه نگهدارنده حساب سازمان ارسال مي گردد.
ب)در پايان روز كاري ،كاربران موظفند با تنظيم صورت مربوطه حاوي نام و نام خانوادگي و شماره مشترك و يا شماره كارگاه و مبلغ دريافتي و يا استخراج آن از سيستم رايانه ، جمع مبلغ فيشهاي دريافتي را با صورت تنظيمي كنترل و ضمن ارسال يك نسخه از صورت ياد شده بانضمام قسمت دوم فيشها ، جمع ارقام دريافتي را با صدور سند به حساب اداره حسابداري كل و بودجه و يا شعبه مربوطه منظور نمايند.
ج)بهنگام وصول قبوض ياد شده ،لازم است كاربران دقت نمايند كه مهلت پرداخت آنها سپري نشده باشد و در صورت اصرار مشتري مبني بر پرداخت وجه قبوض بعد از مهلت مقرر،مراتب انقضاي تاريخ پرداخت و عدم مسئوليت بانك در اين خصوص را به اطلاع وي برسانند.
د)با توجه به دو نسخه اي بودن فيشهاي نقدي ،لازم است يك نسخه از صورت تهيه شده حاوي شماره اسناد مندرج در صورت ياد شده به منظور كنترل شماره اسناد در كلاسور مخصوص اسناد بايگاني شده تا در موارد اضطراري بتوان از طريق آن اطلاعات لازم را ارائه نمود.
ه)جهت منظور نمودن مبالغ وصولي بابت قبوض آب،برق،گازو تلفن به حساب اداره حسابداري كل و بودجه و وجوه حق بيمه كارفرمايان به حساب سازمان در شعبه مربوطه از نمونه 144 استفاده خواهد شد .
9-1-ساير دريافتي ها :
در خصوص ساير دريافتي ها ، به منظور واريز وجوه به حسابهاي ذيربط در شعبه يا ساير شعب ،چنانچه نمونه خاصي وجود نداشته باشد جهت واريز به حسابهاي شعبه از فرم سند داخلي نمونه 439 و در مورد واريز وجوه به حساب ساير شعب از نمونه 144 استفاده مي گردد./ن
پرداخت وجوه نقد:
1-2- عمليات مشترك حسابها:
نظر به اينكه پرداخت وجوه از كليه حسابها اعم از حساب مشتريان يا حسابهاي بانك توسط كاربران انجام مي گردد و در اكثر عمليات وجوه مشتركي وجود دارد . ذيلاً به اهم موارد اشاره مي گردد:
الف)متن كليه فرمها يا برگ حسابهاي پس انداز قرض الحسنه و سپرده كوتاه مدت و چك مي بايست . تكميل بوده و كليه موارد آن از قبيل تاريخ ،مبلغ عددي ، مبلغ حروفي ،شماره حساب ،نام صاحب حساب ،نام شعبه كاملاً خوانا باشد .
ب)امضاءبرگهاي ياد شده مي بايد بر اساس نمونه امضاي معرفي شده ، كنترل و مطابقت آن در حد عرف بانكداري گواهي گردد.
ج)گيرنده وجه با پشت نويسي (درظهرچكها) و يا امضاءظهر برگهاي پس انداز و سپرده ،شناسائي شود بدين منظور لازم است يك امضاء در ظهر اوراق از مشتري اخذ گردد.
د)موجودي حساب مشتري جهت پرداخت وجه مورد نظر كافي باشد،كاربران توجه خواهند داشت كه بدهكار نمودن حساب مشتري به هيچ وجه لازم نمي باشد .
ه)اسناد پرداخت پس از كنترل توسط كاربر و اطمينان از صحت مندرجات و كفايت موجودي جهت دستور پرداخت به رئيس صندوق يا عضو ارشد شعبه احاله گردد.
و)وجوه پرداختي دقيقاً در حضور مشتري شمارش شده و تحويل مي گردد و مشتري موظف است وجه پرداختي را در جلو باجه شمارش نمايد در غير اين صورت حق اعتراض در خصوص كسري وجه از مشتري سلب خواهد شد . ضمناً كاربران موظفند مراتب فوق را از طريق درج در پوستر و نصب اعلاميه به مشتريان اعلام فرمايند.
ز)بمنظور سهولت در نقل و انتقال وجوه و جلوگيري از بروز خطرات احتمالي براي مشترياني كه بيشتر از حد متعارف وجوه نقد دريافت مي نمايند لازم است به مشتريان تاكيد گردد وجوه مورد نظر را به صورت رفاه چك ، حواله،چكي بانكي يا چك رمزدار بين بانكها اخذ نمايد .
ح)از تحويل پولهاي شمارش نشده و يا پولهاي تحويلي توسط ساير مشتريان جهت پرداخت اكيداً خودداري گردد.
ط)اسناد پرداختي همزمان با تحويل وجه به مشتري به مهر"پرداخت شد"و تاريخ و نام و كد كاربر ممهور و پس از امضاء پرفراژ گردد. كاربران توجه خواهند داشت اسناد فاقد پرفراژ از درجه اعتبار ساقط بوده و لازم است مراتب با نصب اعلاميه به اطلاع كليه مشتريان برسد.
2-2- پرداخت از حساب جاري :
الف)هر گونه پرداخت نقدي از حساب جاري فقط با چك انجام پذيرفته و پرداخت به وسيله صدور سند داخلي مجاز نمي باشد .
ب)چنانچه مشتري به عللي دست چك خود را همراه نداشته باشد و يا در مواردي كه به علت درگير بودن حساب جاري دسته چك به مشتري تحويل نگرديده است ، صرفاً برداشت از حساب توسط صاحب حساب بوسيله چك امنيبوس (عمومي ) صورت مي پذيرد كه در اين حالت كاربران توجه خواهد نمود كه :
اولاً: چك امنيبوس فقط قابل تحويل به صاحب حساب جهت برداشت از حساب توسط صاحب حساب بوده و صدور چك عمومي در وجه ساير اشخاص مجاز نمي باشد .
ثانياً: تحويل چك امنيبوس به مشتري توسط رئيس صندوق يا عضو ارشد شعبه صورت پذيرد .
ثالثاً: جهت تحويل چك به مشتري لازم است ضمن اخذ رسيد در دفتر چكهاي امنيبوس و ثبت مشخصات دارنده حساب و مبلغ چك ، مشخصات كامل چك صادره در ته سوش دسته چك نيز درج و در ظهر آن از مشتري رسيد اخذ گردد.
ج)درصورت عدم وجود چك امنيبوس در شعبه:
اولاً: شعبه مي تواند با اختصاص يك جلد دسته چك به اين امر اقدام نمايد .
ثانياً: چنانچه در موارد استثنائي دسته چك در شعبه موجود نباشد و مشتري داراي حساب قرض الحسنه پس انداز يا سپرده كوتاه مدت باشد مي تواند پس از اخذ درخواست كتبي از مشتري مبني بر انتقال وجوه از حساب جاري به ساير حسابهاي وي وجه مورد نظر را به حساب مربوطه انتقال و سپس نسبت به پرداخت آن به مشتري طبق ضوابط اقدام نمود .
د)به هنگام ارائه چك توسط ذينفع بدواً با درج مشخصات در ظهر چك و ثبت مشخصات كامل شناسنامه اي مشتري ،آدرس و تلفن و امضاء،آورنده چك شناسائي ميگردد و كاربران موظفند مشخصات درج شده در ظهر چك را با اصل شناسنامه متقاضي مطابقت دهند .
ه)بايد دقت شود كه چك در وجه آورنده يا حامل صادر شده باشد در غير اين صورت چنانچه چك بنام شخص ثالث صادر شده باشد ترتيب توالي امضاء ها در ظهر چك به منظور واگذاري رعايت شده باشد .
و)چكهاي صادره در وجه اشخاص حقوقي در صورت عدم ظهر نويسي قابل پرداخت به صورت نقد نبوده و مي بايد وصول چك از طريق عمليات انتقالي انجام پذيرد . بديهي است در صورت ظهر نويسي چك به نام شخص حقيقي ضمن درج مهر و امضاء شركت ، پرداخت آن به شخص انتقال گيرنده بلامانع خواهد بود .
ز)در صورت مخدوش بودن مندرجان چك ، ضروري است ضمن اصلاح آن توسط صاحب حساب مراتب با درج اصلاحات در ظهر چك بطور كامل توضيح داده شده و به امضاء صاحب حساب رسيده باشد .
ح) تاريخ چك حداكثر مطابق با روز مراجعه ويا قبل از آن بوده و بر تاريخ ارائه به بانك تقدم نداشته باشد .
ط)مدت ارائه چك به بانك به منظور وصول ده سال تمام از تاريخ صدور ميباشد.
3-2- برگشت چك :
هر گاه وجه چك بعللي از قبيل كسر موجودي ، انسداد حساب ، نقص در مندرجات و قلم خوردگي ، اختلاف در مندرجات ، عدم مطابقت امضاء ، تقدم تاريخ يا انسداد وجه چك توسط صاحب حساب ، قابل پرداخت نباشد كاربران موظفند نسبت به صدور گواهينامه عدم پرداخت چك اقدام نمايند. در صدور گواهينامه عدم پرداخت رعايت موارد زير ضروري است:
الف)جهت صدور گواهينامه عدم پرداخت چك از نمونه هاي مخصوصي كه داراي شماره سريال مي باشد استفاده شود . ضروري است بمنظور كنترل ، گواهينامه هاي عدم پرداخت به ترتيب شماره سريال مصرف شود ضمناً در صورت ابطال گواهينامه عدم پرداخت از امحاء آن خودداري شده و كليه برگها به مهر"ابطال شده" ممهور و در سوابق بايگاني گردد.
ب)ظهر چكهاي مذكور ميبايست با مهرهاي"برگشت شد"و تاريخ ممهور و امضاء گردد.
ج)مشخصات دقيق چك ، هويت كامل صاحب حساب و علت و يا علل عدم پرداخت صريحاً در گواهينامه عدم پرداخت درج شده و به مهر شعبه ممهور و امضاء شود.
د)مطابقت امضاء صادر كننده چك با نمونه امضاء موجود در شعبه (در حدود عرف بانكداري) ويا عدم مطابقت آن در گواهينامه اعلام گردد.
ه)مشخصان دقيق آورنده چك، طبق مندرجات شناسنامه اي در گواهينامه صادره درج شود.
و)كارمزد برگشت چك بميزان هر فقره پنج هزار ريال همزمان با صدور گواهينامه عدم پرداخت از حساب مشتري برداشت گردد.
4-2- برگشت قسمتي از وجه چك:
چنانچه موجودي حساب صادر كننده نزد شعبه كمتر از مبلغ چك باشد ، در صورت تقاضاي دارنده چك ، كاربر مكلف است مبلغ موجودي را به ذينفع پرداخت نموده و ذينفع پس از تائيد مبلغ دريافت شده در پشت چك و امضاء آن چك را به شعبه تسليم مي نمايد .
چنانچه ذينفع تقاضاي برگشت چك براي رقم پرداخت نشده را داشته باشد كاربر مي تواند نسبت به بقيه رقم آن گواهينامه عدم پرداخت قسمتي از وجه چك را با رعايت كليه موارد مندرج در بند 3/2 و رعايت موارد ذيل صادر نمايد :
الف)مراتب پرداخت قسمتي از وجه با ذكر مبلغ در گواهينامه عدم پرداخت چك درج شود.
ب) كاربران از اعلام ميزان موجودي و كسري آن قبل از پرداخت به ذينفع اكيداً خودداري نموده و صرفاً به ذكر جمله « موجودي جهت پرداخت كافي نيست آيا مي خواهيد موجودي را به جنابعالي پرداخت و بابت بقيه گواهينامه عدم پرداخت صادر نمايم » اكتفا نمايند .
ج) در صورت اشتباه كاربر و اعلام موجودي به مشتري از صدور فيش نقدي جهت واريز كسري موجودي و پرداخت وجه چك نيز اكيداً خودداري گردد.
5-2 – صدور گواهينامه عدم پرداخت مجدد :
چنانچه چك برگشت شده توسط ذينفع به شخص ثالثي انتقال داده شود صدور گواهينامه عدم پرداخت مجدد بنام آورنده چك بلامانع خواهد بود مشروط بر آنكه شماره ، تاريخ و مشخصات دارنده قبلي طبق گواهينامه عدم پرداخت اوليه در گواهينامه بعدي دقيقاً ذكر گردد .
6-2- انسداد وجه چك :
صادر كننده ، ذينفع چك يا قائم مقام قانوني آنها با تصريح به اينكه چك مفقود ،سرقت يا جعل شده و يا از طريق كلاهبرداري يا خيانت در امانت يا جرائم ديگر تحصيل شده است مي تواند كتباً دستور عدم پرداخت وجه چك را بدهد . در اينگونه موارد پس از احراز هويت بشرح زير اقدام خواهد شد.
الف)برگ درخواست عدم پرداخت چك(نمونه 117) با ذكر علت توسط درخواست كننده تكميل و امضاء خواهد شد .
ب)50 ريال تمبر مالياتي بر روي نمونه فوق ابطال و وجه آن نقداً دريافت مي گردد.
ج)دستور صاحب حساب يا ذينفع چك در سيستم رايانه از طريق سيستم عمليات ويژه مشتريان،انسداد چك اجراء شده و وجه چك مسدود مي گردد.
د)در صورتيكه دستور عدم پرداخت توسط صاحب حساب انجام شده باشد معادل وجه چك از حساب شتري برداشت و در حساب بستانكاران موقت- حسابهاي مسدودي نگهداري مي گردد . وجه مورد نظر تا تعيين تكليف چك در مرجع رسيدگي كننده يا انصراف دستور دهنده در حساب ياد شده باقي خواهد ماند .
ه)در صورت انسداد وجه چك توسط ذينفع چنانچه وجه چك در حساب مشتري موجود باشد بشرح فوق نسبت به رداشت وجه چك و انسداد آن اقدام و در غير اينصورد صرفاً چك مسدود مي گردد ليكن وجه آن به حساب بستانكاران منظور نخواهد گرديد .
و)دستور دهنده مكلف است پس ازدرخواست انسداد وجه چك بشرح فوق ،شكايت خود را به مراجع قضائي ارائه و حداكثر ظرف مدت يك هفته از تاريخ اعلام،گواهي تقديم شكايت خود را به بانك تسليم و در غير اينصورت پس از انقضاي مدت مذكور،در صورت ارائه چك ، بانك از محل وجوه توديع شده در حساب بستانكاران موقت و يا از محل موجودي حاب، وجه چك را پرداخت مي نمايد.
7-2- فقدان چك مصرف نشده :
در صورتيكه يك يا چند برگ از دسته چك مشتري قبل از مصرف به سرقت رفته و يا مفقود گرديده باشد ،لازم است با اخذ درخواست كتبي از صاحب حساب مبني بر انسداد حسابجاري و اعلام تعداد و شماره سريال چكهاي مفقودي و نيز تعداد و شماره سريال چكهاي مصرف نشده ، حساب جاري مشتري مسدود و همزمان اقدامات زير انجام مي پذيرد :
الف)مشتري را راهنمائي نمائيم تا مراتب فقدان چك را به مراجع ذيصلاح قضائي اعلام نمايد .
ب)بمنظور ادامه فعاليت مشتري لازم است ضمن اخذ درخواست كتبي حساب جديدي گشايش و مانده حساب مسدود شده به حساب مفتوحه منتقل گردد .
ج)جهت تعيين تكليف چكهاي صادره قبلي كه هنوز به بانك ارائه نشده ، راهنمائي لازم به منظور تعويض چكهاي مزبور ، معمول و در صورت عدم دسترسي صاحب حساب به ذينفع چكها لازم است نسبت به تامين وجوه متعلق به چكهاي صادره در حساب بستانكاران موقت اقدام نمايد .
د)كليه چكهاي مصرف نشده قبلي از مشتري اخذ و ضمن ابطال تمامي آنها محل مربوط به شماره حساب جاري و نام و امضاء مشتري بريده خواهد شد .
8-2- پرداخت از حساب پس انداز قرض الحسنه و سپرده كوتاه مدت:
الف)همزمان با مراجعه مشتري دفترچه حساب وي اخذ و با توجه به مشخصات موجود در دفترچه و حسب مورد عكس الصاقي ، مشتري را شناسائي و در صورت عدم الصاق عكس و عدم شناسائي مشتري نسبت به اخذ شناسنامه يا گواهينامه رانندگي جهت شناسائي اقدام مي گردد.
ب)رقم مورد درخواست مشتري در قسمت مربوطه ثبت و پس از مانده گيري ، برگه حساب به امضاء مشتري رسيده و سپس نسبت به پرفراژ آن اقدام مي گردد.
ج)برگه پرفراژ شده از دفتر جدا گرديده و مشخصات و مانده حساب با ذكر تاريخ در صفحه بعدي دفترچه درج و به امضاء و مهر كاربر ممهور مي گردد.
د)بمنظور تائيد پرداخت وجه به مشتري ، ضروري است ظهر برگه جدا شده توسط وي امضاء گردد.
ه)عمليات پرداخت وجوه مي بايد صرفاً با توجه به شماره سريال به ترتيب در صفحات دفترچه ثبت گرديده و استفاده از شماره سريال ساير دفترچه ها مجاز نمي باشد.
و)هرگونه واريزيهاي قبلي به حساب مشتري مانند جوائز قرض الحسنه ،سود سپرده كوتاه مدت ، بروات وصولي حواله هاي واريز شده به حساب و يا واريز هاي نقدي با اسناد داخلي به هنگام مراجعه مشتري قبل از پرداخت وجه در دفترچه ثبت و مانده حساب در روز مراجعه براي مشتري مشخص خواهد شد.
ز)پرداخت از حساب قرض الحسنه پس انداز بدون ارائه دفترچه حساب به هر عنوان مجاز نمي باشد.
ح)در پرداخت به افراد نابيناو بيسواد لازم است دفترچه نام بردگان داراي عكس باشد ضمناً بمنظور سهولت در شناسائي مشتري ، پرداخت از اينگونه حساب مي بايد با درج مهر و اثر انگشت صاحب حساب صورت پذيرد .
9-2- ساير پرداختها:
الف) پرداخت از حساب بستانكاران:
چنانچه وجوهي مربوط به مشتريان بعلت عدم شناسائي حساب و يا عدم افتتاح حساب به حساب بستانكاران موقت واريز شده باشد كاربران راساً مجاز به پرداخت وجوه مذكور نمي باشند در اينگونه موارد لازم است ضمن شناسائي دقيق صاحب وجه ، اسناد مربوطه صادر و به امضاء رئيس شعبه(يا جانشين وي ) و رئيس صندوق (يا جانشين وي ) و يا عضو ارشد شعبه رسيده و پس از تكميل امضاء اسناد فوق قابل پرداخت خواهند بود.
درخصوص پرداخت وجوه واريزي به حساب بستانكاران بابت فزوني صندوق، ضروري است درخواست مشتري توسط رئيس شعبه بررسي و ضمن تائيد مراتب ، مدارك ارائه شده ضميمه سند صادر شده و با دستور پرداخت توسط رئيس شعبه نسبت به پرداخت آن ذينفع اقدام نمود.
ب)پرداخت از حسابهاي راكد و مانده هاي مطالبه نشده:
چنانچه مانده حسابهاي مشتري نزد شعبه به علت عدم مراجعه به حساب مانده هاي مطالبه نشده يا راكد منتقل شده باشد ، كاربران مجاز به پرداخت وجوه مذكور نبوده و مي بايست شناسائي مشتري ، تائيد امضاء و دستور پرداخت مستقيماً توسط رئيس شعبه يا جانشين وي صورت پذيرد .
ج)پرداخت سود اوراق مشاركت :
سود اوراق مشاركت در صورتي فروش آن به بانك و يا تحويل كوپن سود اوراق در سررسيدهاي مقرر توسط دايره حسابداري شعبه محاسبه و پس از كنترل اسناد مربوطه صادر و به امضاء دارندگان امضاء مجاز مي رسد. اينگونه اسناد پس از تكميل قابل پرداخت به مشتري خواهد بود.
3)فروش و بازخريد رفاه چك
1-3- فروش مهر چك:
الف)بمنظور فروش مهر چك به مشتريان لازم است در ابتداي شروع به كار صندوق ، با توجه به ميزان متعارف مصرف شعبه ، مهر چكهاي مورد نياز ، ضمن درج مهر و كد شعبه و امضاء مسئولين به انضمام نام و شماره امضاء در محل مشخص شده با اخذ رسيد تحويل كاربران گردد.
ب)همزمان با مراجعه مشتري فرم تقاضاي خريد مهر چك به مشتري تحويل تا نسبت به تكميل و امضاي آن اقدام نموده و سپس وجه مهر چك از مشتري دريافت و پس از شمارش وجوه نقدي ، مهر چكهاي مورد درخواست در قبال اخذ رسيد به مشتري تحويل مي گردد . كليه مهر چكهاي تحويلي مي بايست در مقابل متصدي مربوطه در محل پيش بيني شده توسط خريدار امضاء مي گردد.
ج)شماره سريال مهر چكهاي تحويلي (فروخته شده)در فرم تقاضا درج و فرم هاي مذكور به ترتيب تاريخ در كلاسور مخصوصي نگهداري خواهد شد .
د)همزمان با عمليات فوق رفاه چكهاي فروخته شده با توجه به شماره سريال مربوطه از حساب انتظامي خارج و با صدور سند به حساب چكهاي صادره فروخته شده مهر چك ،منظور و در معينهاي مربوطه بشرح بند"و" ثبت مي گردد.
ه)فروش مهر چكهاي بازخريد شده از مشتريان به هيچ وجه مجاز نبوده و مهر چكهاي باز خريدي پس از پرفراژ مبلغ در ظهر آن و درج مهر"پرداخت شد" مي بايست بعنوان سند حسابداري در كلاسور اسناد شعبه نگهداري گردد.
و)جهت ثبت مهر چكهاي فروخته شده توسط شعبه كد كل 444 با معين هاي زير در نظر گرفته شده است :
معين4 براي مهر چكهاي يكصدهزارريالي
معين 5 براي مهر چكهاي دويست هزارريالي
معين6 براي مهر چكهاي پانصدهزارريالي
معين7 براي مهر چكهاي يك ميليون ريالي
معين8 براي مهر چكهاي دو ميليون ريالي
معين9 براي مهر چكهاي پنج ميليون ريالي
ضمناً جهت نگهداري مهر چكهاي مصرف نشده و ثبت آنها در حسابهاي بانك كد انتظامي 657 اختصاص يافته است .
ز)بمنظور سهولت در كنترل ورود و خروج رفاه چكهاي فروخته شده تاكيد مي گردد از ثبت مهر چكها در سيستم رايانه بصورت كلي خودداري نموده و مي بايست مهر چكها بصورت مجزا و با شماره سريال مربوطه در سيستم ثبت شود.
ح)به هنگام فروش مهر چكها ، كاربران موظفند به ترتيب شماره سريال، نسبت به فروش آنها اقدام نمايند.
2-3- بازخريد مهر چك هاي شعبه:
الف) درصورت ارائه مهر چكهاي فروخته شده توسط شعبه بمنظور بازخريد ، ضروري است آورنده مهر چك ، طبق مقررات چك ، شناسائي شده و مشخصات كامل وي در ظهر مهر چك ثبت گردد.
ب)جهت پرداخت مهر چك ، ضروري است كنترل هاي زير انجام پذيرد :
- بررسي شماره سريال مهر چك بوسيله دستگاه اسپكترولاين و يا لامپهاي مخصوص .
- دقت در نوع كاغذ كه عنوان بانك مهر يا آرم بانك در خميره كاغذ قابل رويت باشد.
- تطبيق دو امضاء خريدار در هنگام خريد و واگذاري در حدود عرف بانكي .
- دقت نظر در اركان چاپي مهر چك.
- دقت در وضعيت ظاهري مهر چك و متن آن به نحوي كه اطمينان حاصل شود هيچ گونه جعل يا الحاقي صورت نپذيرفته است .
ج)همزمان با پرداخت مهر چك ، كاربر موظف است ضمن پاسخ آن گوشه اي از مهر چك را كه فاقد شماره سريال مي باشد بصورت كاملاً نامنظم جدا كرده و مهر چك را به مهر "پرداخت شد" ممهور نمايند.
ضمناً كاربران توجه خواهند نمود كه قطعات پانچ و جدا شده بنحومقتضي معدوم گردد بصورتيكه قابل سوءاستفاده توسط سايرين نباشد. بديهي است مسئوليت مستقيم در اين خصوص با شخص كاربر خواهد بود .
د)رفاه چك پرداخت شده پس از پرفراژ بعنوان سند پرداخت در كلاسور اسناد شعبه بايگاني خواهد گرديد و وجه آن با توجه به شماره سريال از حساب چكهاي صادره فروخته شده (كد444)و معين مربوطه خارج خواهد شد.
ه)پس از انجام عمليات فوق وجه مورد نظر طبق مقررات گفته شده شمارش و تحويل مشتري خواهد گرديد .
و)پرداخت انتقالي وجه مهر چك و نيز اعلام قبولي مهر چكهاي رسيده از طريق اتاق پاياپاي نيز پس از اعمال كليه موارد فوق همانند ساير چكهاي انتقالي انجام مي پذيرد .
ضمائم